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IVA en una tienda Shopify española
Shopify aplica el IVA pero no lo declara por ti. Configuración paso a paso, B2B vs B2C, modelos 303 y 369, OSS, Canarias y productos digitales en España.
En resumen: Shopify no paga el IVA por ti. La plataforma aplica tipos impositivos sobre el carrito, pero la responsabilidad de declarar y liquidar ante la Agencia Tributaria es tuya. El tipo general del IVA en España es el 21 %, con tipos reducidos del 10 % y superreducidos del 4 % según el producto, según la Ley 37/1992 del IVA. Esta guía te explica cómo configurar los tipos en el panel y cuándo aplica el umbral de ventas B2C intracomunitarias. También explica cómo funciona la ventanilla única (OSS) y cómo declarar con los modelos 303 y 369. También cubre los casos que las guías genéricas no mencionan: productos digitales, suscripciones, reembolsos, envíos y los territorios especiales de Canarias, Ceuta y Melilla.
Vender online desde España son dos trabajos en paralelo, como te contamos en la guía para crear una tienda Shopify en España. Uno ocurre dentro del panel. El otro, en la Agencia Tributaria, y no lo resuelve ninguna plataforma. Si aún no tienes claro el concepto, nuestro artículo sobre qué es Shopify te lo resume en cinco minutos.
El IVA es la parte del segundo trabajo que más dudas genera. Shopify publica documentación sobre impuestos, pero describe cómo funciona el panel, no tus obligaciones ante Hacienda. Aviso: esta guía lleva enlaces afiliados de Shopify. Si te das de alta desde uno, cobramos comisión; tú pagas lo mismo. Quien define tus obligaciones es la Agencia Tributaria, y no lee tu configuración.
Los planes, precios y funciones de Shopify cambian; verifica siempre los datos actuales en shopify.com antes de decidir.
El comercio electrónico no para de crecer en España. El Instituto Nacional de Estadística lo mide en su encuesta anual, y Statista documenta las principales tiendas online del país. Más vendedores nuevos, mismas obligaciones. Esta guía es para ellos.
Por qué Shopify no te libra del IVA
Shopify calcula. Tú declaras. Esa línea separa lo que hace la plataforma de lo que te toca a ti.
El panel tiene una sección de impuestos donde defines tipos por país y región. Cuando un cliente llega al checkout, la plataforma suma el IVA al precio según esa configuración. Hasta ahí, automático. Lo que no hace Shopify es ingresar el IVA en Hacienda, presentar modelos fiscales ni avisarte de que debes darte de alta en el censo de empresarios.
La Ley 37/1992 del IVA establece que el sujeto pasivo es quien realiza la entrega o presta el servicio. Es decir, tú. No la plataforma, no tu pasarela, no tu logística.
Tratar el IVA como un ajuste de configuración es el error más caro que puedes cometer. La configuración es el primer paso de un flujo que incluye facturación, declaración y liquidación. Si configuras el tipo correcto pero no presentas el modelo, Hacienda no pregunta si Shopify estaba bien. Pide la declaración y los recargos.
Configurar el IVA en Shopify: ajustes, zonas y anulaciones
La configuración del IVA en Shopify tiene tres capas: tipos por país, zonas de envío con sus propios tipos y anulaciones para productos con tipo reducido. Son veinte minutos si sabes qué tipos aplicar. Una pesadilla si no.
- Ve a Configuración → Impuestos y aranceles en el panel y activa la recaudación de impuestos para España.
- Define el tipo general del 21 % para España. Si vendes productos con tipo reducido (10 %) o superreducido (4 %), crea anulaciones por colección o por producto.
- Añade los países de la UE a los que vendes y asigna el tipo de cada país. Shopify mantiene una lista, pero los tipos cambian: verifica en la fuente oficial.
- Marca "Incluir impuestos en los precios" si vendes a consumidor final, como exige la normativa española.
- Revisa las zonas de envío. Los gastos de envío llevan IVA, y el tipo debe coincidir con el del producto enviado.
- Comprueba el checkout con un pedido de prueba. El IVA del carrito debe coincidir con el tipo que declaras.
El último paso es el que casi nadie hace. Y es el que te dice si los demás están bien.
Checklist de IVA antes de abrir la tienda (cópiala y complétala):
- Alta en el censo de empresarios de la Agencia Tributaria.
- Tipo de IVA configurado por producto en Shopify.
- Precios con IVA incluido al consumidor final.
- Zona fiscal separada para Canarias con tipo IGIC.
- Tipos de IVA por país de la UE configurados.
- App de facturación instalada y probada con un pedido de test.
- Gestión de la presentación de modelos fiscales en tu agenda.
Ventas a la UE: el umbral de 10.000 € y la ventanilla única (OSS)
Vender a otros países de la Unión Europea cambia las reglas. No es lo mismo vender a un cliente en Madrid que a uno en Múnich.
El umbral clave es 10.000 €. La Comisión Europea establece que, si tus ventas B2C intracomunitarias superan esa cifra en el año natural, dejas de aplicar IVA español y pasas a aplicar el IVA del país del cliente. Por debajo del umbral, puedes seguir aplicando IVA español como si la venta fuera nacional.
Se eliminó la antigua exención para envíos de bajo valor. Antes, los envíos intracomunitarios por debajo de un importe determinado no tributaban. Ahora todo B2C intracomunitario tributa, sin importar el valor del pedido.
La ventanilla única (OSS) simplifica la declaración. En lugar de registrarte a efectos de IVA en cada país donde tienes clientes, te registras en España y presentas una declaración trimestral con el IVA repercutido en cada país. Luego ingresas el total en una sola liquidación.
Si vendes productos digitales a consumidores de la UE, el OSS es prácticamente obligatorio en la práctica. Gestionar 27 tipos distintos sin una ventanilla única solo tiene sentido si tu volumen intracomunitario es muy bajo.
B2B vs B2C: cómo distinguirlos y el reverse charge
La diferencia entre vender a una empresa y vender a un consumidor cambia quién paga el IVA y dónde.
En ventas B2C a clientes españoles, aplicas IVA español y lo declaras en tus modelos habituales. El cliente paga el IVA incluido en el precio. En ventas B2C intracomunitarias, aplica el umbral de 10.000 € que vimos arriba.
En ventas B2B intracomunitarias funciona el reverse charge. Tú no repercutes IVA en la factura. Es el cliente empresa, con número de IVA válido en VIES, quien autorrepercute el IVA en su país. Según la Agencia Tributaria, tu factura lleva la mención "inversión del sujeto pasivo" y tú la declaras como venta intracomunitaria en el modelo 303 y en el 390.
La condición es que el cliente tenga un número de IVA intracomunitario válido. Verifícalo en el sistema VIES antes de emitir la factura sin IVA. Si no es válido, aplicas IVA español como si fuera B2C.
La OCDE publicó en 2025 una definición actualizada de comercio electrónico que distingue B2B de B2C. Útil para entender por qué el tratamiento fiscal difiere según el destinatario. Para más detalle sobre cómo cobrar a clientes europeos, nuestra guía de cobros y pagos en Shopify desde España cubre las pasarelas disponibles.
Casos que nadie te explica: digitales, suscripciones, reembolsos y envíos
Los casos especiales son los que generan consultas al asesor a las cinco del viernes. Aquí van los más comunes.
Productos digitales. Un ebook, un curso online o una licencia de software son prestaciones de servicios electrónicos. El lugar de suministro para B2C es el país del consumidor. Si vendes un curso a un cliente en Alemania, aplicas IVA alemán, no español. El OSS es la forma práctica de gestionarlo.
Suscripciones. Cada cobro recurrente se trata como una venta independiente a efectos de IVA. Si el cliente cambia de país a mitad de la suscripción, el tipo aplicable cambia desde el siguiente cobro. Revisa el país del cliente en cada renovación.
Reembolsos. Si devuelves el importe de una venta, el IVA asociado se recupera. Debes emitir una factura rectificativa. Shopify genera el reembolso en el panel, pero la rectificativa es un documento fiscal que creas con tu app de facturación.
Envíos. Los gastos de envío siguen el mismo régimen que el bien que transportan. Si el producto lleva IVA al 21 %, el envío también. Si el producto está exento, el envío también. Nuestra guía para configurar envíos en Shopify entra en más detalle.
| Tipo de producto | Lugar de suministro | Tipo aplicable | ¿Usar OSS? | Nuestra recomendación |
|---|---|---|---|---|
| Producto físico | País del vendedor (nacional) o del cliente (B2C intracomunitario sobre umbral) | 21 %, 10 % o 4 % según producto | Sí, si superas 10.000 € en B2C UE | Simplifica con OSS siempre que puedas |
| Producto digital | País del cliente (B2C) | Tipo del país del cliente | Sí, obligatorio en la práctica | Sin OSS, gestionar 27 tipos es inviable |
| Suscripción | País del cliente en cada cobro | Tipo del país del cliente | Sí, si superas el umbral | Revisa el país del cliente en cada renovación |
| Servicio | Depende del tipo de servicio | Varía según normativa | Solo si aplica a B2C UE | Consulta un asesor para reglas de lugar de suministro |
Nuestro análisis: el IVA de los productos digitales es donde más tiendas se equivocan. La regla del lugar de suministro al país del consumidor no es intuitiva, y Shopify no la aplica sola si no configuras los tipos por país. Nuestra postura es que, si vendes cualquier producto digital a la UE, das de alta el OSS antes del primer pedido, no después del primer requerimiento de Hacienda.
Declarar el IVA: modelos 303 y 369
La configuración de Shopify no se traduce en declaraciones automáticas. Tú presentas los modelos ante la Agencia Tributaria.
El modelo 303 es una declaración de IVA. Lo presentan todos los empresarios que repercuten IVA. Cada trimestre declaras el IVA repercutido (cobrado a clientes) y el soportado (pagado en compras). La diferencia es lo que ingresas o te compensan.
El modelo 369 es la declaración trimestral específica del régimen OSS para prestaciones de servicios electrónicos a consumidores de la UE. Si usas OSS no union para ventas digitales, presentas el 369 en lugar de registrarte en cada país.
El modelo 390 es el resumen anual. Lo presentas en enero y resume todas las operaciones del año anterior, incluidas las intracomunitarias.
El recargo de equivalencia es un régimen especial para minoristas que no son empresarios a efectos de IVA. Si vendes a través de marketplaces, el marketplace puede ser responsable de repercutir el IVA en determinadas operaciones. Revisa tu caso con un asesor.
Facturar correctamente: requisitos y apps
En España, toda operación sujeta a IVA requiere factura. Shopify genera pedidos, no facturas fiscales. Necesitas una app o un sistema externo.
La factura española debe incluir datos obligatorios: número y serie, fecha, datos fiscales del emisor y receptor, descripción, tipo impositivo y cuota. Si haces operaciones intracomunitarias o con reverse charge, la factura debe llevar la mención correspondiente.
Apps como Sufio, InvoiceXpress o FacturaDirecta permiten generar facturas a partir de los pedidos de Shopify. Verifica que la app soporta los requisitos españoles: NIF del cliente, tipos múltiples, series correlutivas y facturas rectificativas.
La facturación electrónica obligatoria está en camino. La directiva europea ViDA impulsa la factura electrónica entre empresas. En España, la Ley Crea y Crece establece la obligación progresiva de factura electrónica B2B. Cuando entre en vigor, tu app tendrá que emitir en formato estructurado, no solo PDF.
Antes de añadir apps, conviene saber qué te cuesta la plataforma. Nuestra comparativa de cuánto cuesta Shopify en España desglosa la factura real, y la de planes de Shopify compara opciones sin marketing.
Canarias, Ceuta y Melilla: IGIC, IPSI y exenciones
Canarias no tiene IVA. Tiene el IGIC, con tipos distintos a los peninsulares. Ceuta y Melilla tienen el IPSI.
Para tu tienda, un envío a Tenerife no lleva IVA al 21 %. Lleva IGIC al tipo que corresponda, y se declara ante la Agencia Tributaria Canaria, no ante la estatal. Configura Canarias como una zona distinta con su propio tipo impositivo en el panel.
Los envíos a Canarias, Ceuta y Melilla desde la península se tratan como exportaciones a efectos del IVA. La operación está exenta de IVA peninsular si documentas la salida. El cliente canario paga IGIC o IPSI al recibir, no IVA español.
No configures Canarias como "España" con el 21 %. Es el error más común. Crea una zona fiscal separada. Si no, cobrarás IVA en una operación exenta y el cliente pagará dos impuestos por el mismo producto.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que cobrar IVA si facturo poco al principio?
La Agencia Tributaria exime de declarar IVA a quienes no superen un volumen de operaciones anual determinado. Sin embargo, esa exención no elimina la obligación de repercutir IVA en factura salvo en casos específicos. Es decir, puedes no tener que presentar el 303 y aun así estar obligado a cobrar IVA al cliente. Consulta el umbral vigente con un asesor, porque depende del año y del tipo de actividad.
¿Puedo usar Shopify Tax para declarar el IVA en España?
No. Shopify Tax calcula impuestos sobre ventas para Estados Unidos y Canadá. No genera modelos 303, 369 ni 390, no se conecta con la Agencia Tributaria y no emite facturas fiscales españolas. Para España, configuras los tipos manualmente y declaras fuera de Shopify.
¿Qué pasa con el IVA si vendo en Amazon y en Shopify a la vez?
Si vendes a través de un marketplace que almacena tu stock en la UE, el marketplace puede ser responsable de repercutir el IVA en esas ventas concretas. Pero las ventas que haces por tu tienda Shopify siguen siendo responsabilidad tuya. Necesitas dos contabilidades separadas: una para el marketplace y otra para tu tienda.
¿Cómo se aplica el IVA si tengo stock en un almacén de otro país de la UE?
El lugar donde está el stock determina el lugar de la venta para B2C. Si tienes stock en un almacén en Francia y vendes a un cliente francés, aplicas IVA francés, no español. Esto te obliga a registrarte a efectos de IVA en ese país o a usar el régimen OSS union, que es distinto del OSS no union para ventas digitales.
¿Tengo que mostrar precios con IVA incluido en la tienda?
Sí, al consumidor final. La normativa española obliga a mostrar precios con impuestos incluidos en B2C. En B2B puedes mostrar precios sin IVA siempre que indiques claramente que el impuesto se añade en el checkout. Shopify permite ambas opciones en la configuración de impuestos.
Fuentes
- Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado, "Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido". https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-1992-28740 — consultado el 25 de agosto de 2026.
- Agencia Tributaria, "IVA". https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html — consultado el 25 de agosto de 2026.
- European Commission, "The One Stop Shop". https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_en — consultado el 25 de agosto de 2026.
- Instituto Nacional de Estadística, "Encuesta de uso de TIC y Comercio Electrónico (CE) en las empresas 2024-2025". https://www.ine.es/dynt3/inebase/index.htm?capsel=12805&padre=12802 — consultado el 25 de agosto de 2026.
- Statista, "Spain - Top Online Stores - Spain - ecommerceDB". https://www.statista.com/forecasts/871159/spain-top-online-stores-spain-ecommercedb/ — consultado el 25 de agosto de 2026.
- OECD, "The 2025 OECD Definition of E-commerce and Guidelines for Interpretation". https://www.oecd.org/en/publications/2025/10/the-2025-oecd-definition-of-e-commerce-and-guidelines-for-interpretation_3e7e5a61.html — consultado el 25 de agosto de 2026.
- Agencia Tributaria, "Presentación de autoliquidaciones periódicas. Modelo 369". https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-comercio-electronico/presentacion-autoliquidaciones-periodicas-modelo-369.html — 2026-08-25.
- Agencia Tributaria, "Modelo 390. IVA. Declaración Resumen Anual.". https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G412.shtml — 2026-08-25.